相続時精算課税の贈与税計算（2003年分以後・特定贈与者1人）

使い方

1. 贈与年が2003～2023年か2024年以後かを選び、2002年以前でなく、同年の特定贈与者が1人だけか確認します。
2. その贈与者から受けた課税価格合計と、前年までに使った累積特別控除額を申告書控えから入力します。
3. 適用・届出・期限内申告要件を確認し、年110万円と累積2,500万円の順序を内訳で確認します。
4. 贈与税額だけでなく翌年以後の残枠と相続時加算価額目安を記録し、将来の相続税額とは区別します。

計算式・考え方

2003～2023年はB=0、2024年以後はB=min(A,1,100,000)です。C=max(0,A−B)、S=min(C,25,000,000−U)、P=floor1000(C−S)、贈与税=P×20%とします。 国税庁No.4103 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4103.htm を2026年7月16日に照合しました。

注意事項

• このツールは、入力した条件を国税庁などの公表式へ当てはめる確認用の計算機です。所得区分、適用要件、申告義務、納付期限、提出書類を自動判定する税務相談や申告書作成ソフトではありません。結果が0円でも申告不要を意味せず、逆に税額が表示されてもそのまま納付額になるとは限りません。
• 金額は原則として円単位の0以上の整数で入力します。一時所得ページの『算入前の総合課税差引額』だけは、所得控除を引き切れない状態を負数で入力できます。万円単位へ直した値、概算の割合、帳簿と異なる丸め済み金額を入れると、1円・100円・1,000円単位の法定端数処理を正しく再現できません。
• 税の計算では、同じ『切捨て』でも適用する段階が異なります。課税所得の1,000円未満、税額の1円未満、納付税額の100円未満を入れ替えると境界付近だけでなく高額域でも差が出ます。本ツールは整数比で順序を固定し、表示上のカンマや小数表示を計算値へ戻して再利用しません。
• 所得税の速算表は、課税所得を1,000円未満切捨て後、5%・10%・20%・23%・33%・40%・45%の各区分と対応する控除額へ当てます。ここでいう控除額は所得控除ではなく速算表上の税額控除値です。入力前の所得控除や申告後の税額控除と混同しないでください。
• 令和7年分以後の極めて高い水準の所得に対する負担の適正化措置は、単一の課税所得欄だけでは判定できません。医療費控除と一時所得の税額差は、基準所得金額が3億3,000万円以下と確認できる場合だけ表示し、未確認では控除額や所得額を残して税額差だけを算出対象外にします。
• 支払年に適用される特別所得税（復興特別所得税・防衛特別所得税）を含む源泉徴収額を扱うページと、それらを含めない所得税速算表の差額を扱うページがあります。結果名を確認し、異なる結果同士を合算したり、確定申告の還付額へ読み替えたりしないでください。
• 外国税額控除、住宅ローン控除、配当控除、予定納税、源泉徴収済額、住民税、社会保険料、定額減税など、ページで入力しない項目は結果に含みません。対象外条件があるときは数値を推測して埋めず、国税庁の確定申告書等作成コーナー、所轄税務署または税理士へ確認してください。
• 確認欄は形式的な同意ボタンではありません。制度の適用可否や入力資料の意味を金額から推定しないための安全条件です。支払者、受贈者、贈与者、申告書の提出状況、同年の他の取引などを資料で確認できない場合は『確認済み』を選ばず、計算対象を狭めてください。
• 結果の内訳は、どの控除をどの順で使ったかを後から照合するために表示します。最終税額だけを転記せず、入力年、区分、控除前後の金額、端数処理、算出対象外表示を一緒に記録してください。制度改正や公式資料の訂正があった場合は、確認日と対象年を再確認して再計算します。
• 計算結果を別の年分へ流用しないでください。控除額や適用要件が同じように見えても、年齢判定日、贈与日、支払日、申告書の提出期限、支払年に適用される特別所得税（復興・防衛）の扱いなどが異なる場合があります。端末時刻から対象年を推定せず、確認した年区分だけを使い、公式資料の名称・確認日・入力根拠を保存してください。
• 同じ名称の金額でも、制度上の定義と日常語は一致しないことがあります。収入、所得、課税価格、所得控除、税額控除、源泉徴収額を読み替えず、入力欄の説明と公式資料の該当欄を一対一で対応させてください。金額の出所も記録します。
• 入力値と計算は利用者のブラウザ内だけで処理し、外部APIやサーバーへ送信しません。CookieやlocalStorageへ税務情報を保存せず、WordPress本文・追加CSS・追加JavaScriptで完結する静的ツールを前提にしています。ただし共有端末では画面表示、ブラウザ履歴、コピー先の管理にも注意してください。
• 本ページは概算・検算用であり、確定申告書、贈与税申告書、源泉徴収票、退職所得の受給に関する申告書の作成を代替しません。対象外条件、複数取引、国外関係、納税猶予、評価が必要な財産などがある場合は、国税庁の作成コーナーまたは税務署・税理士へ進んでください。
• 相続時精算課税を選択済み、または期限内に適法に選択する特定贈与者が1人だけの年を対象にします。贈与者が2人以上なら、令和6年以後の年110万円の基礎控除を課税価格で按分する必要があるため、この単一贈与者ページでは計算しません。
• 相続時精算課税は2003年分以後の制度です。このページの過去年区分は2003～2023年に限定し、2002年以前の贈与へ適用しません。2024年以後は年110万円の基礎控除を先に引き、その残額へ累積2,500万円の特別控除残額を使います。2024年以後の区分は2026年7月16日の確認日現在までを対象とし、その後の改正は贈与年の公式資料で再確認します。
• 2,500万円は特定贈与者ごとの累積枠で、毎年復活しません。前年までの使用済額Uを0円から25,000,000円で入力し、残額25,000,000−Uだけを当年に使います。過去の申告書控えがない場合、Uを0円と推測せず確認してください。
• 2024年以後の年110万円は相続時精算課税の基礎控除であり、当年に使わなかった額を翌年へ繰り越しません。贈与額Aが110万円以下なら相続加算目安は0円ですが、制度選択や届出、申告要否を本ページだけで判定しません。
• 基礎控除後Cから当年特別控除Sを引き、課税価格Pを1,000円未満切り捨てて20%を掛けます。特別控除は期限内申告などの要件を満たす場合だけ使えるため、要件確認がない入力は計算しません。
• 相続時に加算するこの年分の価額目安は、2024年以後ならAから当年基礎控除を引いた額、2023年以前ならAです。これは将来の相続税額ではなく、相続財産への加算対象となる価額の確認用内訳です。贈与税額の控除や精算は相続開始時に別途行います。
• 2024年以後に3,000万円を贈与され、過去使用0円なら基礎控除110万円、特別控除2,500万円、課税価格390万円、贈与税78万円です。翌年以後の特別控除残額は0円、相続時加算目安は2,890万円と表示します。
• 通常の累積2,500万円枠だけを対象にします。住宅取得等資金の非課税と、住宅取得等資金に係る相続時精算課税選択の特例（過去の特別控除上乗せ等）、複数の特定贈与者、贈与年中の特定贈与者死亡、外国税額控除、事業承継税制、農地や非上場株式、非居住者は対象外です。財産評価が未確定なら先に評価を確定します。
• 公式資料（2026年7月16日確認）: https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4103.htm
• 公式資料（2026年7月16日確認）: https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/sozoku/4103_sankou.htm
• 公式資料（2026年7月16日確認）: https://www.nta.go.jp/taxes/zeirishi/zeirishishiken/point2022/05.htm
• 相続時精算課税の概算・確認用です。2003～2023年と2024年以後を区分し、2002年以前は対象外です。通常の累積2,500万円枠だけを扱い、住宅取得等資金に係る相続時精算課税選択の特例は含めません。 申告書作成を代替せず、対象外条件は国税庁の作成コーナー、税務署または税理士へ確認してください。

よくある質問