暦年課税の贈与税計算（2022年分以後・一般・特例・混合）

使い方

1. 受贈者1人の年間贈与を一般贈与財産と特例贈与財産へ分け、区分ごとに贈与者横断で合計します。
2. 特例の年齢・直系尊属要件と、非課税・配偶者控除等を反映後の課税価格であることを確認します。
3. 年110万円を1回だけ控除し、一般表・特例表と混合時の按分内訳を確認します。
4. 相続時精算課税分や他の控除等がない確認済みケースだけ最終納付税額目安を使います。

計算式・考え方

T=G+S、Tr=floor1000(T)、B=max(0,Tr−1,100,000)です。一般・特例の速算表をBへ当て、混合時はfloor(Qg(B)×G/T)+floor(Qs(B)×S/T)、限定条件下の最終額はfloor100(K)です。 国税庁No.4408 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4408.htm を2026年7月16日に照合しました。

注意事項

• このツールは、入力した条件を国税庁などの公表式へ当てはめる確認用の計算機です。所得区分、適用要件、申告義務、納付期限、提出書類を自動判定する税務相談や申告書作成ソフトではありません。結果が0円でも申告不要を意味せず、逆に税額が表示されてもそのまま納付額になるとは限りません。
• 金額は原則として円単位の0以上の整数で入力します。一時所得ページの『算入前の総合課税差引額』だけは、所得控除を引き切れない状態を負数で入力できます。万円単位へ直した値、概算の割合、帳簿と異なる丸め済み金額を入れると、1円・100円・1,000円単位の法定端数処理を正しく再現できません。
• 税の計算では、同じ『切捨て』でも適用する段階が異なります。課税所得の1,000円未満、税額の1円未満、納付税額の100円未満を入れ替えると境界付近だけでなく高額域でも差が出ます。本ツールは整数比で順序を固定し、表示上のカンマや小数表示を計算値へ戻して再利用しません。
• 所得税の速算表は、課税所得を1,000円未満切捨て後、5%・10%・20%・23%・33%・40%・45%の各区分と対応する控除額へ当てます。ここでいう控除額は所得控除ではなく速算表上の税額控除値です。入力前の所得控除や申告後の税額控除と混同しないでください。
• 令和7年分以後の極めて高い水準の所得に対する負担の適正化措置は、単一の課税所得欄だけでは判定できません。医療費控除と一時所得の税額差は、基準所得金額が3億3,000万円以下と確認できる場合だけ表示し、未確認では控除額や所得額を残して税額差だけを算出対象外にします。
• 支払年に適用される特別所得税（復興特別所得税・防衛特別所得税）を含む源泉徴収額を扱うページと、それらを含めない所得税速算表の差額を扱うページがあります。結果名を確認し、異なる結果同士を合算したり、確定申告の還付額へ読み替えたりしないでください。
• 外国税額控除、住宅ローン控除、配当控除、予定納税、源泉徴収済額、住民税、社会保険料、定額減税など、ページで入力しない項目は結果に含みません。対象外条件があるときは数値を推測して埋めず、国税庁の確定申告書等作成コーナー、所轄税務署または税理士へ確認してください。
• 確認欄は形式的な同意ボタンではありません。制度の適用可否や入力資料の意味を金額から推定しないための安全条件です。支払者、受贈者、贈与者、申告書の提出状況、同年の他の取引などを資料で確認できない場合は『確認済み』を選ばず、計算対象を狭めてください。
• 結果の内訳は、どの控除をどの順で使ったかを後から照合するために表示します。最終税額だけを転記せず、入力年、区分、控除前後の金額、端数処理、算出対象外表示を一緒に記録してください。制度改正や公式資料の訂正があった場合は、確認日と対象年を再確認して再計算します。
• 計算結果を別の年分へ流用しないでください。控除額や適用要件が同じように見えても、年齢判定日、贈与日、支払日、申告書の提出期限、支払年に適用される特別所得税（復興・防衛）の扱いなどが異なる場合があります。端末時刻から対象年を推定せず、確認した年区分だけを使い、公式資料の名称・確認日・入力根拠を保存してください。
• 同じ名称の金額でも、制度上の定義と日常語は一致しないことがあります。収入、所得、課税価格、所得控除、税額控除、源泉徴収額を読み替えず、入力欄の説明と公式資料の該当欄を一対一で対応させてください。金額の出所も記録します。
• 入力値と計算は利用者のブラウザ内だけで処理し、外部APIやサーバーへ送信しません。CookieやlocalStorageへ税務情報を保存せず、WordPress本文・追加CSS・追加JavaScriptで完結する静的ツールを前提にしています。ただし共有端末では画面表示、ブラウザ履歴、コピー先の管理にも注意してください。
• 本ページは概算・検算用であり、確定申告書、贈与税申告書、源泉徴収票、退職所得の受給に関する申告書の作成を代替しません。対象外条件、複数取引、国外関係、納税猶予、評価が必要な財産などがある場合は、国税庁の作成コーナーまたは税務署・税理士へ進んでください。
• 1人の受贈者が1年間に受けた暦年課税財産を、一般贈与財産Gと特例贈与財産Sへ分けて合計入力します。贈与者が複数でも区分ごとに合計し、110万円の基礎控除は贈与者ごとではなく受贈者1人の年間合計から1回だけ引きます。
• 特例贈与財産は、直系尊属から要件を満たす受贈者への贈与です。2022年3月31日以前の贈与は20歳以上、2022年4月1日以後は18歳以上という年齢要件を贈与日で分けます。年齢と続柄を自動判定しないため、贈与契約書、戸籍関係、贈与日を確認して特例分だけをSへ入れます。
• このページ全体は2022年分以後、2026年7月16日の確認日現在の暦年課税を対象にします。贈与日を確認して年齢要件を分け、確認日後の速算表・要件改正は贈与年の国税庁資料で再確認してください。
• 住宅取得等資金の非課税、贈与税の配偶者控除などを使う場合は、それらを適用した後の課税価格を一般・特例へ分けて入力します。非課税の適用可否や財産評価を本ページに委ねず、未確定のまま『反映済み』を選びません。
• 年間合計Tを1,000円未満切り捨てたTrから基礎控除110万円を引き、一般速算表と特例速算表を同じ基礎控除後額Bへ当てます。一般表と特例表は中間税率の境界と控除額が異なるため、混合額に平均税率を掛ける近似はしません。
• 一般と特例が混在するときは、一般表税額Qg(B)へG/T、特例表税額Qs(B)へS/Tをそれぞれ掛け、各按分額の1円未満を別々に切り捨てて合算します。合計後に一度だけ丸める方法とは1円差が出る場合があり、国税庁申告書の計算順に合わせます。
• 一般分100万円、特例分400万円の国税庁例では、基礎控除後390万円、一般表税額53万円の5分の1が106,000円、特例表税額485,000円の5分の4が388,000円となり、暦年課税分の計算税額は494,000円です。
• 同年に相続時精算課税分がある、外国税額控除や納税猶予等がある場合でも、入力済み暦年課税財産の計算税額Kまでは表示できます。ただし最終納付税額は他欄との関係があるため、確認できない場合は内部値を算出対象外として表示します。
• 財産評価、負担付贈与、教育資金・結婚子育て資金、事業承継、農地、信託、国外財産、非居住者は対象外です。現金以外の財産は課税価格が確定してから入力し、時価や購入額をそのまま代用しません。
• 公式資料（2026年7月16日確認）: https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/zoyo/4408.htm
• 公式資料（2026年7月16日確認）: https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/zoyo/yoshiki2025/pdf/001.pdf
• 公式資料（2026年7月16日確認）: https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/shinkoku/zoyo/yoshiki2025/pdf/003.pdf
• 2022年分以後の暦年課税の概算・確認用です。特例贈与の年齢・続柄要件を自動判定しません。未確認条件があれば最終納付税額を算出せず、確認日後の速算表・要件改正を再確認してください。 申告書作成を代替せず、対象外条件は国税庁の作成コーナー、税務署または税理士へ確認してください。

よくある質問